Sprawozdanie finansowe Asseco South Eastern Europe S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 2
Sprawozdanie finansowe Asseco South Eastern Europe S.A .
W YBRANE DANE FINANSOWE A SSECO S OUTH E ASTERN E UROPE S.A. ........................................................................................................... 4
R ACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ S PRAWOZDANIE Z POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH A SSECO S OUTH E ASTERN E UROPE S.A. ...................... 5
B ILANS A SSECO S OUTH E ASTERN E UROPE S.A. ........................................................................................................................................ 6
S PRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM A SSECO S OUTH E ASTERN E UROPE S.A. ................................................................................. 8
R ACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH A SSECO S OUTH E ASTERN E UROPE S.A. .............................................................................................. 9
D ODATKOWE OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................................................................. 10
I. Podstawowe informacje ........................................................................................................................................................... 10
II. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz zasady (polityka) rachunkowości ...................................................... 11
2.1. Podstawa sporządzenia ................................................................................................................................................................ 11
2.2. Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................................................................ 11
2.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji .................................................................................................................................... 12
2.4. Profesjonalny osąd i szacunki ....................................................................................................................................................... 12
2.5. Stosowane zasady rachunkowości ................................................................................................................................................ 13
2.6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ........................................................ 13
2.7. Korekta błędu ............................................................................................................................................................................... 14
2.8. Zmiana danych porównywalnych ................................................................................................................................................. 14
III. Informacje dotyczące segmentów działalności ......................................................................................................................... 15
IV. Noty objaśniające do sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów ............................................................... 16
4.1. Działalność holdingowa - struktura przychodów operacyjnych .................................................................................................... 16
4.2. Usługi informatyczne - struktura przychodów operacyjnych ....................................................................................................... 16
4.3. Struktura kosztów operacyjnych .................................................................................................................................................. 18
4.4. Przychody i koszty finansowe ....................................................................................................................................................... 21
4.5. Podatek dochodowy ..................................................................................................................................................................... 22
4.6. Zysk przypadający na jedną akcję ................................................................................................................................................. 24
4.7. Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy .............................................................................................................................. 24
V. Noty objaśniające do bilansu .................................................................................................................................................... 25
5.1. Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................................................................................. 25
5.2. Wartości niematerialne ................................................................................................................................................................ 26
5.3. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ........................................................................................................................................ 27
5.4. Inwestycje w jednostkach zależnych ............................................................................................................................................ 28
5.5. Testy na utratę wartości aktywów ................................................................................................................................................ 36
5.6. Rozliczenia międzyokresowe ........................................................................................................................................................ 39
5.7. Aktywa z tytułu umów z klientami, należności handlowe oraz pozostałe należności .................................................................. 40
5.8. Pozostałe aktywa finansowe ......................................................................................................................................................... 42
5.9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................................... 44
5.10. Kapitał podstawowy i pozostałe elementy kapitału własnego ..................................................................................................... 45
5.11. Kredyty bankowe .......................................................................................................................................................................... 46
5.12. Zobowiązania z tytułu leasingu ..................................................................................................................................................... 47
5.13. Inne zobowiązania finansowe ....................................................................................................................................................... 48
5.14. Zobowiązania z tytułu umów z klientami, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania .............................................. 48
5.15. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów................................................................................................................................50
5.16. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................................................ 50
VI. Noty objaśniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych ................................................................................................ 52
6.1. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej ......................................................................................................... 52
6.2. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej ...................................................................................................... 52
6.3. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej .......................................................................................................... 53
VII. Noty objaśniające cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ........................................................................................... 54
VIII. Pozostałe noty objaśniające ..................................................................................................................................................... 59
8.1. Zobowiązania pozabilansowe ....................................................................................................................................................... 59
8.2. Sezonowość .................................................................................................................................................................................. 59
8.3. Zatrudnienie ................................................................................................................................................................................. 60
8.4. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ................................................... 60
8.5. Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej ............................................................................................................................ 60
8.6. Zarządzenie kapitałem .................................................................................................................................................................. 61
8.7. Klimat a działalność Spółki ............................................................................................................................................................ 62
8.8. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym ...................................................................................................................................... 62
8.9. Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych ................................................................................................................................. 63
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 3
Sprawozdanie finansowe Asseco South Eastern Europe S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Asseco South Eastern Europe w dniu 27 lutego 2024 roku.
Zarząd:
Piotr Jeleński
Prezes Zarządu
Miljan Mališ
Członek Zarządu
Michał Nitka
Członek Zarządu
Kostadin Slavkoski
Członek Zarządu
Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Monika Kacprzak
Główna Księgowa
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 4
Wybrane dane finansowe Asseco South Eastern Europe S.A .
W poniższej tabeli zaprezentowano wybrane dane finansowe Asseco South Eastern Europe S.A.:
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
tys. EUR
tys. EUR
Przychody z działalności holdingowej
123 457
90 269
27 263
19 254
Przychody z działalności operacyjnej
11 674
12 344
2 578
2 633
Zysk z działalności operacyjnej
106 153
75 250
23 442
16 051
Zysk brutto
86 086
78 179
19 010
16 675
Zysk netto
81 558
71 210
18 010
15 189
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
35 271
39 822
7 789
8 494
Środki pieniężne z działalności inwestycyjnej
54 220
27 748
11 973
5 919
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(80 474)
(63 368)
(17 771)
(13 516)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
29 361
20 344
6 753
4 338
Zysk netto na jedną akcję zwykłą (w PLN/EUR)
1,57
1,37
0,35
0,29
Rozwodniony zysk netto na jedną akcję zwykłą (w PLN/EUR)
1,57
1,37
0,35
0,29
Wybrane dane finansowe prezentowane w rocznym sprawozdaniu finansowym przeliczono na walutę EUR w następujący sposób:
▪ pozycje dotyczące rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca. Kurs ten wyniósł:
o w okresie od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku 1 EUR = 4,5284 PLN
o w okresie od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku 1 EUR = 4,6883 PLN
▪ stan środków pieniężnych na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego i analogicznego w okresie poprzednim przeliczono według średnich kursów ogłoszonych przez NBP. Kurs ten wyniósł:
o kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2023 roku 1 EUR = 4,3480 PLN
o kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2022 roku 1 EUR = 4,6899 PLN
Wszystkie kwoty w raporcie wyrażono w tysiącach złotych (PLN), chyba że stwierdzono inaczej.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 5
Rachunek zysków i strat oraz Sprawozdanie z pozostałych dochodów całkowitych Asseco South Eastern Europe S.A.
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Noty
12 miesięcy do 31 grudnia 2023
tys. PLN
12 miesięcy do 31 grudnia 2022
tys. PLN
Działalność holdingowa
123 457
90 269
Przychody z tytułu dywidend
4.1
104 889
73 006
Przychody ze sprzedaży usług
4.1
18 568
17 263
Działalność operacyjna
11 674
12 344
Przychody ze sprzedaży usług IT i oprogramowania
4.2
11 674
12 344
Przychody ze sprzedaży razem
135 131
102 613
Koszt własny sprzedaży
4.3
(21 307)
(22 507)
Odpis/odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości należności handlowych
4.3
(3)
74
Zysk brutto ze sprzedaży
113 821
80 180
Koszty sprzedaży
4.3
(960)
(738)
Koszty ogólnego zarządu
4.3
(6 663)
(4 092)
Zysk netto ze sprzedaży
106 198
75 350
Pozostałe przychody operacyjne
15
28
Pozostałe koszty operacyjne
(60)
(128)
Zysk z działalności operacyjnej
106 153
75 250
Przychody finansowe
4.4
13 740
9 368
Koszty finansowe
4.4
(33 793)
(6 763)
Odpis/odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości udzielonych pożyczek i pozostałych instrumentów finansowych
5.8
(14)
324
Zysk brutto
86 086
78 179
Podatek dochodowy
4.5
(4 528)
(6 969)
Zysk netto
81 558
71 210
Zysk netto przypadający na jedną akcję (w złotych):
podstawowy z zysku netto
4.6
1,57
1,37
rozwodniony z zysku netto
4.6
1,57
1,37
POZOSTAŁE DOCHODY CAŁKOWITE :
Noty
12 miesięcy do 31 grudnia 2023
tys. PLN
12 miesięcy do 31 grudnia 2022
tys. PLN
Zysk netto
81 558
71 210
Pozostałe dochody całkowite:
-
-
SUMA POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH ZA OKRES
81 558
71 210
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 6
Bilans Asseco South Eastern Europe S.A.
AKTYWA
Noty
31 grudnia 2023
tys. PLN
31 grudnia 2022
tys. PLN
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
5.1
278
310
Wartości niematerialne
5.2
4 922
5 525
w tym wartość firmy z połączenia
5.2
4 567
4 567
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
5.3
345
73
Inwestycje w jednostki zależne
5.4
677 925
691 407
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4.5
361
93
Pozostałe należności
5.7
5 774
7 175
Pozostałe aktywa finansowe
5.8
8 699
62 742
698 304
767 325
Aktywa obrotowe
Rozliczenia międzyokresowe
5.6
3 294
2 053
Należności handlowe
5.7
10 702
4 335
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
5.7
-
-
Należności budżetowe
5.7
-
-
Pozostałe należności
5.7
15 691
14 502
Pozostałe aktywa finansowe
5.8
14 573
13 660
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
5.9
29 361
20 344
73 621
54 894
SUMA AKTYWÓW
771 925
822 219
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 7
Bilans Asseco South Eastern Europe S.A.
PASYWA
Noty
31 grudnia 2023
tys. PLN
31 grudnia 2022
tys. PLN
KAPITAŁ WŁASNY OGÓŁEM
Kapitał podstawowy
5.10
518 943
518 943
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
5.10
38 826
38 826
Pozostałe kapitały
5.10
3 402
3 172
Zyski zatrzymane
5.10
156 305
150 513
717 476
711 454
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty bankowe
5.11
32 610
29 763
Zobowiązania z tytułu leasingu
5.12
213
-
Inne zobowiązania finansowe
5.13
-
141
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4.5
-
-
32 823
29 904
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty bankowe
5.11
18
8 091
Zobowiązania z tytułu leasingu
5.12
122
90
Inne zobowiązania finansowe
5.13
3 856
61 179
Zobowiązania handlowe
5.14
1 489
1 746
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
5.14
6 229
1 541
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
5.14
1 262
742
Zobowiązania budżetowe
5.14
1 783
295
Pozostałe zobowiązania
5.14
202
406
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
5.15
6 665
6 771
21 626
80 861
SUMA ZOBOWIĄZAŃ
54 449
110 765
SUMA PASYWÓW
771 925
822 219
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Asseco South Eastern Europe S.A.
Noty
Kapitał podstawowy
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Kapitał własny ogółem
Na dzień 1 stycznia 2023 roku
518 943
38 826
3 172
150 513
711 454
Zysk za okres sprawozdawczy
-
-
-
81 558
81 558
Suma dochodów całkowitych za okres sprawozdawczy
-
-
-
81 558
81 558
Dywidenda
4.7
-
-
-
(75 766)
(75 766)
Wycena programu płatności na bazie akcji
4.3
-
-
230
-
230
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
518 943
38 826
3 402
156 305
717 476
Na dzień 1 stycznia 2022 roku
518 943
38 826
2 981
145 728
706 478
Zysk za okres sprawozdawczy
-
-
-
71 210
71 210
Suma dochodów całkowitych za okres sprawozdawczy
-
-
-
71 210
71 210
Dywidenda
4.7
-
-
-
(66 425)
(66 425)
Wycena programu płatności na bazie akcji
4.3
-
-
191
-
191
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
518 943
38 826
3 172
150 513
711 454
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 9
Rachunek przepływów pieniężnych Asseco South Eastern Europe S.A.
Noty
12 miesięcy do 31 grudnia 2023
tys. PLN
12 miesięcy do 31 grudnia 2022
tys. PLN
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk brutto
86 086
78 179
Korekty o pozycje:
(89 043)
(73 005)
Amortyzacja
4.3
899
996
Zmiana stanu kapitału pracującego
6.1
(2 051)
233
Przychody/koszty z tytułu odsetek
175
(2 969)
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych
114
(170)
Zyski/straty z działalności inwestycyjnej
(88 407)
(71 287)
Wycena programu płatności na bazie akcji
4.3
230
191
Inne
(3)
1
Wybrane przepływy operacyjne
39 043
37 399
Wpływy ze sprzedaży akcji/udziałów w jednostkach zależnych
721
1 436
Nabycie akcji/udziałów w jednostkach powiązanych
6.1
(61 254)
(21 219)
Dywidendy otrzymane
6.1
99 576
57 182
Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej
36 086
42 573
(Zapłacony podatek dochodowy)/Otrzymane zwroty podatku dochodowego
(815)
(2 751)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
35 271
39 822
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy:
79 803
57 566
Wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych i wartości niematerialnych
2
2
Zbycie/ rozliczenie aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy
236
-
Pożyczki spłacone
5.8
77 047
55 040
Otrzymane odsetki
5.8
2 518
2 524
Wydatki:
(25 583)
(29 818)
Nabycie aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
6.2
(148)
(207)
Nabycie/rozliczenie aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
-
Pożyczki udzielone
5.8
(25 435)
(29 611)
Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności inwestycyjnej
54 220
27 748
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy:
-
9 573
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów
6.3
-
9 573
Wydatki:
(80 474)
(72 941)
Wypłacona dywidenda
6.3
(75 766)
(66 425)
Wydatki z tytułu spłaty kredytów
6.3
(2 611)
(5 659)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
6.3
(129)
(119)
Zapłacone odsetki
6.3
(1 968)
(738)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(80 474)
(63 368)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
9 017
4 202
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień 1 stycznia
20 344
16 142
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień 31 grudnia
5.9
29 361
20 344
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 10
Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania finansowego
I. Podstawowe informacje
Podstawowe informacje o Jednostce Dominującej
Nazwa
Asseco South Eastern Europe S.A.
Siedziba
35-322 Rzeszów, ul. Olchowa 14, Polska
KRS
0000284571
Regon
180248803
NIP
813-351-36-07
Podstawowy przedmiot działalności
Działalność firm centralnych i holdingów, produkcja oprogramowania
Asseco South Eastern Europe S.A. („Spółka”, „Emitent”, „Jednostka”, „ASEE S.A.”) z siedzibą w Rzeszowie, przy ul. Olchowej 14 została utworzona 10 kwietnia 2007 roku jako spółka akcyjna pod nazwą Asseco Adria S.A. W dniu 11 lipca 2007 roku dokonano wpisu spółki w XII Wydziale Gospodarczym Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Rzeszowie pod numerem 0000284571. Spółce nadano numer statystyczny REGON 180248803. W dniu 11 lutego 2008 roku została zarejestrowana zmiana nazwy z Asseco Adria Spółka Akcyjna na Asseco South Eastern Europe Spółka Akcyjna. Od dnia 28 października 2009 roku Spółka jest notowana na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
Zgodnie ze Statutem przedmiotem działalności Spółki jest między innymi:
- Działalność firm centralnych („head offices”) i holdingów,
- Działalność związana z oprogramowaniem,
- Działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki,
- Działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi,
- Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych,
- Przetwarzanie danych; zarządzanie stronami internetowymi (hosting),
- Działalność portali internetowych i centrów telefonicznych („call center”),
- Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych,
- Reprodukcja zapisanych nośników informacji,
- Sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania,
- Sprzedaż hurtowa sprzętu elektronicznego i telekomunikacyjnego,
- Sprzedaż detaliczna komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania,
- Działalność rachunkowo-księgowa; doradztwo podatkowe,
- Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania.
ASEE S.A. jest Jednostką Dominującą Grupy Asseco South Eastern Europe („Grupa ASEE”). Jednostka Dominująca może działać na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej oraz poza jej granicami. Czas trwania Spółki jest nieograniczony.
Jednostką dominującą w stosunku do ASEE S.A. jest Asseco International a.s. (dalej „AI”) z siedzibą w Bratysławie. Na dzień 31 grudnia 2023 roku AI posiadała 26 407 081 akcji Spółki, stanowiących 50,89% kapitału zakładowego Spółki i uprawniających do 26 407 081 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, co stanowi 50,89% ogólnej liczby głosów. Spółką dominującą nad spółką Asseco International jest spółka Asseco Poland S.A. z siedzibą w Rzeszowie.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 11
II. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz zasady (polityka) rachunkowości
2.1. Podstawa sporządzenia
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy lub przez pozostałe dochody całkowite, zobowiązań finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2023 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
Zakres jednostkowego sprawozdania finansowego jest zgodny z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (tekst jednolity: Dz. U. 2018 r. poz.757 z późn. Zm.) („Rozporządzenie”) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2023 roku i okres porównywalny od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2022 roku.
Spółka sporządziła również skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Asseco South Eastern Europe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku, które dnia 27 lutego 2024 roku zostało przez Zarząd Spółki zatwierdzone do publikacji.
Sytuacja gospodarczo-polityczna na terytorium Ukrainy
W dniu 24 lutego 2022 roku wskutek rosyjskiej inwazji na Ukrainę istotnej zmianie uległa sytuacja geopolityczna całego regionu, w którym znajduje się Spółka i inne spółki z Grupy ASEE.
ASEE S.A. nie prowadzi działalności biznesowej w Rosji, na Białorusi lub w Ukrainie, a cała Grupa ASEE osiąga marginalne przychody z tych krajów, będące na poziomie ok. 0,1% całości przychodów Grupy w roku 2023. Według oceny Zarządu zaistniała sytuacja nie ma istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe. Spółka na bieżąco analizuje zmieniającą się sytuację geopolityczną oraz jej wpływ na przyszłą sytuację finansową i osiągane w przyszłości wyniki finansowe.
Na ten moment, w związku z dynamiczną sytuacją, trudno jest ocenić długofalowe skutki gospodarcze dla naszego regionu i wpływ na ogólną sytuację makroekonomiczną, która w pośredni sposób wpływa na wyniki finansowe Spółki.
2.2. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
Prezentowane jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 12
2.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych. Walutą funkcjonalną Spółki Asseco South Eastern Europe S.A. również jest polski złoty. Ewentualne różnice w wysokości 1 tys. PLN przy sumowaniu wynikają z przyjętych zaokrągleń.
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na moment początkowego ujęcia na złote
polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy:
▪ pozycje pieniężne przeliczane są przy zastosowaniu kursu zamknięcia tj. kursu średniego ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień,
▪ pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przeliczane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji,
▪ pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.
Dla potrzeb wyceny bilansowej przyjęto następujące kursy dla euro i dolara amerykańskiego (oraz analogiczne kursy dla innych walut kwotowane przez Narodowy Bank Polski):
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2023 roku 1 EUR = 4,3480 PLN
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2022 roku 1 EUR = 4,6899 PLN
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2023 roku 1 USD = 3,9350 PLN
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2022 roku 1 USD = 4,4018 PLN.
2.4. Profesjonalny osąd i szacunki
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunków w porównaniu do danych zaprezentowanych w sprawozdaniu za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.
W odpowiednich pozycjach not objaśniających przedstawiono główne obszary, w których w procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości oprócz szacunków księgowych, duże znaczenie miał także profesjonalny osąd kierownictwa i co do których zmiana szacunków może mieć istotny wpływ na wyniki Spółki w przyszłości.
Poniższa tabela stanowi spis stosowanych w Spółce szacunków wraz ze wskazaniem noty, w której opis stosowanych zasad został zamieszczony.
Wybrane szacunki
Nota
Numer strony
Podatek dochodowy
4.5
22
Rzeczowe aktywa trwale
5.1
25
Wartości niematerialne
5.2
26
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
5.3
27
Testy na utratę wartości aktywów
5.5
36
Aktywa z tytułu umów z klientami, należności handlowe oraz należności pozostałe
5.7
40
Zobowiązania z tytułu leasingu
5.12
47
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
5.14
48
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
5.15
50
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 13
2.5. Stosowane zasady rachunkowości
Poniższa tabela stanowi spis stosowanych w Spółce zasad rachunkowości wraz ze wskazaniem noty, w której opis stosowanych zasad został zamieszczony.
Wybrane zasady rachunkowości
Nota
Numer strony
Przychody operacyjne
4.1 ; 4.2
16
Koszty operacyjne
4.3
18
Przychody i koszty finansowe
4.4
21
Podatek dochodowy
4.5
22
Rzeczowe aktywa trwałe
5.1
25
Wartości niematerialne
5.2
26
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
5.3
27
Inwestycje w jednostkach zależnych
5.4
28
Testy na utratę wartości aktywów
5.5
36
Rozliczenia międzyokresowe
5.6
39
Aktywa z tytułu umów z klientami, należności handlowe oraz należności pozostałe
5.7
40
Pozostałe aktywa finansowe
5.8
42
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
5.9
44
Kapitał zakładowy
5.10
45
Kredyty bankowe
5.11
46
Zobowiązania z tytułu leasingu
5.12
47
Inne zobowiązania finansowe
5.13
48
Zobowiązanie z tytułu umów z klientami, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
5.14
48
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
5.15
50
Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie uległy zmianom w stosunku do zasad, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku z wyjątkiem nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku i później. Nowe standardy lub zmiany obowiązujące od dnia 1 stycznia 2023 roku to:
▪ MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz zmiany do MSSF 17;
▪ Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Ujawnianie zasad (polityki) rachunkowości;
▪ Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów: Definicja wartości szacunkowych;
▪ Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji ;
▪ Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa - Zasady modelowe drugiego filaru .
Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2023 roku, nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
2.6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
▪ Zmiany do MSR 21 Skutki zmiany kursów walut obcych: Brak wymienialności (opublikowany 15 sierpnia 2023 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później;
▪ Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Instrumenty Finansowe: Ujawnienia: Umowy finansowe dostawców (wydany 25 maja 2023 roku) - do dnia zatwierdzenia
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 14
niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
▪ Zmiany do MSSF 16 Leasing - Zobowiązanie leasingowe w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego (wydany 22 września 2022 roku) – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
▪ Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych: Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe (opublikowano dnia 23 stycznia 2020 roku), Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano dnia 15 lipca 2020 roku), Zobowiązania długoterminowe z kowenantami (opublikowano dnia 31 października 2022 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.
Spółka jest w trakcie analizy, jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej sprawozdania finansowe.
2.7. Korekta błędu
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zdarzenia skutkujące koniecznością dokonania korekty błędu.
2.8. Zmiana danych porównywalnych
W okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonała zmian danych porównywalnych.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 15
III. Informacje dotyczące segmentów działalności
Zgodnie z MSSF 8, segmentem operacyjnym jest dająca się wyodrębnić część działalności Spółki, dla której są dostępne odrębne informacje finansowe podlegające regularnej ocenie przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych związanych ze sposobem alokowania zasobów oraz z oceną wyników działalności. W Spółce wyodrębnia się następujące segmenty sprawozdawcze:
• Segment działalności holdingowej obejmuje przychody i koszty związane z zarządzaniem Grupą. Przychody segmentu stanowią głównie dywidendy oraz sprzedaż usług wsparcia biznesowo – technicznego na rzecz spółek zależnych.
• Segment usług informatycznych obejmuje przychody i koszty związane z działalnością informatyczną w obszarze systemów głosowych oraz platformy obsługi klienta i wsparcia sprzedaży Live (integracja systemów).
Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem operacyjnym w celu stworzenia powyższych sprawozdawczych segmentów operacyjnych.
Finansowanie Spółki oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki, stąd pozycje te nie są przedmiotem alokacji do segmentów. Zarząd nie analizuje także aktywów i zobowiązań oraz przepływów pieniężnych w rozbiciu na segmenty. Poniższa tabela prezentuje kluczowe wielkości przeglądane przez główny organ decyzyjny w Spółce.
Okres 12 miesięcy do dnia 31 grudnia 2023 roku
Działalność holdingowa
tys. PLN
Usługi informatyczne
tys. PLN
Razem
tys. PLN
Przychody z tytułu dywidend
104 889
-
104 889
Przychody ze sprzedaży usług
18 568
-
18 568
Przychody ze sprzedaży usług i oprogramowania IT
-
11 674
11 674
Przychody ze sprzedaży razem
123 457
11 674
135 131
Zysk brutto ze sprzedaży
108 230
5 591
113 821
Koszty sprzedaży
-
(960)
(960)
Koszty zarządu
(6 370)
(293)
(6 663)
Zysk netto ze sprzedaży
101 860
4 338
106 198
Okres 12 miesięcy do dnia 31 grudnia 2022 roku
Działalność holdingowa
tys. PLN
Usługi informatyczne
tys. PLN
Razem
tys. PLN
Przychody z tytułu dywidend
73 006
-
73 006
Przychody ze sprzedaży usług
17 263
-
17 263
Przychody ze sprzedaży usług i oprogramowania IT
-
12 344
12 344
Przychody ze sprzedaży razem
90 269
12 344
102 613
Zysk brutto ze sprzedaży
74 261
5 919
80 180
Koszty sprzedaży
-
(738)
(738)
Koszty zarządu
(3 722)
(370)
(4 092)
Zysk netto ze sprzedaży
70 539
4 811
75 350
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 16
IV. Noty objaśniające do sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów
4.1. Działalność holdingowa - struktura przychodów operacyjnych
Wybrane zasady rachunkowości
Przychody operacyjne z działalności holdingowej dotyczą dywidend otrzymanych ze spółek zależnych oraz przychodów ze sprzedaży usług doradztwa i wsparcia biznesowo-technicznego świadczonych na rzecz spółek zależnych z Grupy ASEE. Z uwagi na przeważający holdingowy charakter działalności Spółki powyższe kategorie przychodów prezentowane są w działalności operacyjnej.
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do ich otrzymania (tj. najczęściej w tzw. dniu dywidendy lub w przypadku braku określenia takiego dnia w uchwale zgromadzenia wspólników w dniu podjęcia uchwały o podziale wyniku).
Przychody ze sprzedaży usług doradztwa i wsparcia biznesowo – technicznego na rzecz spółek zależnych ujmowane są w momencie realizacji usługi.
Przychody operacyjne w okresie 12 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2023 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Dywidendy od jednostek powiązanych, w tym:
104 889
73 006
ASEE BiH
4 458
-
ASEE Chorwacja
8 668
4 689
ASEE Macedonia
5 984
12 183
ASEE Rumunia
6 769
4 968
ASEE Serbia
38 889
29 662
ASEE Bułgaria
2 523
3 256
ASEE Turcja
7 148
4 446
ASEE Kosowo
-
917
BS Telecom
-
6 062
Payten Holding
30 450
6 823
Przychody ze sprzedaży usług
18 568
17 263
Razem przychody operacyjne z działalności holdingowej
123 457
90 269
Przepływy pieniężne z tytułu otrzymanych dywidend w 2023 roku wyniosły 99 576 tys. PLN, natomiast w 2022 roku 57 182 tys. PLN.
Różnica między rozpoznanymi przychodami, a otrzymanymi wpływami wynika z niezapłaconych jeszcze dywidend będących należnościami Spółki, potrąconego przez spółki zależne podatku u źródła oraz różnic kursowych.
4.2. Usługi informatyczne - struktura przychodów operacyjnych
Wybrane zasady rachunkowości
Wycena kontraktów IT – dostawy dóbr i usług
Spółka rozpoznaje przychody z usług wdrożenia i modyfikacji dostarczanych w ramach kompleksowych umów, zgodnie z metodą stopnia zaawansowania kosztowego. Z umów o takim charakterze wynika z reguły odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia polegające na dostarczeniu klientowi funkcjonalnego systemu IT. Zgodnie z MSSF 15 przychód z takiego obowiązku świadczenia może być rozpoznawany w okresie przekazywania kontroli nad świadczonymi dobrami i usługami, o ile w wyniku wykonywania świadczeń nie powstają składniki o alternatywnym zastosowaniu z punktu widzenia dostarczającej go spółki oraz spełnione jest kryterium przysługiwania egzekwowalnego prawa do zapłaty za wykonane świadczenie przez cały okres trwania umowy. Każda z umów poddawana jest indywidualnej ocenie pod kątem spełniania powyższych kryteriów. W ocenie Spółki w większości przypadków kompleksowe umowy będą spełniać powyższe kryteria, w związku z czym wynikające z nich przychody będą rozpoznawane według metody stopnia zaawansowania kosztowego.
Licencje
Spółka nie sprzedaje licencji własnych. Ujęcie przychodów z licencji obcych jest każdorazowo przedmiotem analizy zapisów umownych.
W sytuacjach, gdy przyrzeczenie udzielenia licencji jest odrębne od usług towarzyszących sprzedaży licencji (odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia), przychody są rozpoznawane zgodnie z tym, jakiego rodzaju licencja została sprzedana. W tym celu przeprowadzana jest każdorazowo analiza natury sprzedawanych przez Spółkę licencji w rozróżnieniu na prawo do korzystania oraz prawo do dostępu. Rozróżnienie to determinuje sposób rozpoznania przychodu z licencji, które spełniają kryteria odrębności.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 17
Licencje z prawem do korzystania to licencje, w przypadku których klient może rozporządzać możliwością korzystania z licencji i uzyskiwać zasadniczo wszelkie korzyści z niej wynikające. Udzielenie licencji ma na celu zapewnienie klientowi korzystania z własności intelektualnej w formie, w jakiej istnieje ona w momencie udzielenia licencji.
Licencje z prawem do dostępu to zaś takie licencje, które wymagają od ich dostawcy podejmowania działań mających znaczący wpływ na własność intelektualną, do której klient na mocy umowy licencyjnej uzyskał prawo, wystawiają klienta na pozytywne i negatywne skutki podejmowanych przez dostawcę działań, a działania te nie prowadzą do przekazania klientowi dóbr lub usług. Udzielenie licencji ma na celu zapewnienie klientowi dostępu do własności intelektualnej w formie, w jakiej istnieje ona przez okres ważności licencji.
W przypadku licencji z prawem do korzystania, sprzedawanych bez istotnych usług towarzyszących na czas nieokreślony, momentem rozpoznania przychodu jest moment przekazania kontroli nad licencją do klienta (momentem tym zazwyczaj jest moment przekazania licencji do użytkowania klientowi). W przypadku zaś licencji z prawem do dostępu sprzedawanych na czas określony przychód będzie rozpoznawany przez okres, na który udzielono licencji. W przypadku jednak, gdyby okazało się, że licencje udzielone na czas określony są licencjami z prawem do korzystania, wówczas przychód będzie ujmowany w momencie przekazania licencji do użytkowania klientowi.
Sprzedaż sprzętu
Przychody ze sprzedaży sprzętu i usług z nim związanych (np. usługi projektowania, instalacja), stanowiące łącznie jedno zobowiązanie do dostarczenia kompleksowego systemu, w ramach którego sprawnie działająca infrastruktura jest jednym z kluczowych elementów projektu, ujmowane są zgodnie z metodą zaawansowania kosztowego.
Przychody ze sprzedaży sprzętu i usług związanych ze sprzętem, które nie są elementem kompleksowego projektu infrastrukturalnego rozpoznawane są w momencie przekazania kontroli nad sprzętem do klienta.
Zmienne wynagrodzenie
Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Istotny element finansowania
Ustalając cenę transakcyjną, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza w czasie, jeśli rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy (w sposób wyraźny lub domyślny) daje klientowi lub Spółce istotnie korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania.
Spółka stosuje wyjątek praktyczny dopuszczony w MSSF 15 i nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.
Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy różnica między przyrzeczonym wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż udostępnienie finansowania klientowi lub Spółce oraz różnica między tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce, gdy zgodnie z warunkami płatności klient Spółki może być zabezpieczony przed brakiem właściwego wywiązania się z części lub całości zobowiązań umownych przez drugą stronę umowy.
Koszty umów z klientami
Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Spółkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Spółka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Spółka ujmuje te koszty jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych kosztów z tytułu pozyskania umowy to okres, w którym Spółka wypełnia obowiązki świadczenia wynikające z tej umowy.
Z praktycznego punktu widzenia Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Spółka ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria:
a) koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem,
b) koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz
c) Spółka spodziewa się, że koszty te odzyska.
Przychody operacyjne w okresie 12 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2023 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Przychody ze sprzedaży oprogramowania i usług IT
11 674
12 344
Razem przychody operacyjne
11 674
12 344
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023, a także w okresie porównywalnym, w ramach działalności operacyjnej ujęte zostały przychody z tytułu opłat za licencje, usługi serwisowe, wdrożeniowe i doradcze.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 18
Poniższa tabela zawiera przychody, które Spółka spodziewa się rozpoznać w przyszłości, związane z zobowiązaniami do wykonania świadczenia, które są niezrealizowane lub częściowo niezrealizowane na datę bilansową.
Cena transakcyjna przypisana do zobowiązań do wykonania świadczenia pozostałych do realizacji w ciągu:
tys. PLN
1 roku
7 665
Powyżej 1 roku
155
Razem
7 820
W związku z tym, że Spółka w szczegółowy sposób monitoruje przychody tylko na najbliższe trzy lata, wartość wykazana w linii „Powyżej 1 roku” odpowiada przychodom zakontraktowanym na lata 2025-2026. Przychody z już podpisanych umów, które będą realizowane w kolejnych latach nie są przez Spółkę ewidencjonowane i tym samym nie zostały uwzględnione w powyższej tabeli.
4.3. Struktura kosztów operacyjnych
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym. Koszt własny sprzedaży obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem sprzedanych towarów i wytworzeniem sprzedanych usług. Koszty sprzedaży obejmują koszty handlowe i koszty marketingowe. Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem Spółką oraz koszty administracji.
Wartość sprzedanych towarów, materiałów, usług (COGS) to koszty zakupu towarów lub usług podwykonawców (z wyłączeniem outsourcingu personalnego) wykorzystywanych do realizacji projektów. Koszty dotyczą zarówno przychodów prezentowanych jako przychody własne (dot. przychodów z usług, które są realizowane przez podwykonawców, jeśli wykorzystanie zasobów obcych wynika z decyzji Spółki, która traktuje zasoby obce jako substytut zasobów własnych), jak i przychodów obcych (usługi, które muszą być realizowane przez zasoby obce - najczęściej producentów oprogramowania lub sprzętu).
Świadczenia na rzecz pracowników to wszystkie formy świadczeń jednostki oferowane w zamian za pracę wykonaną przez pracowników lub z tytułu rozwiązania stosunku pracy. W przypadku wykonywania przez pracownika pracy na rzecz Spółki, ujmuje się w wyniku przewidywaną niezdyskontowaną wartość świadczeń pracowniczych, które zostaną wypłacone w zamian za tę pracę. Poza wynagrodzeniem koszty świadczeń na rzecz pracowników obejmują wszystkie płatne nieobecności, świadczenia wynikające z systemów premiowych występujących w Spółce, a także świadczenia po okresie zatrudnienia.
Szacunki
W związku z faktem, iż Spółka ujmuje koszty zgodnie z metodą memoriałową część kosztów ujętych w Rachunku zysków i strat, to koszty ujęte wskutek dokonania szacunków dotyczących na przykład spodziewanych kosztów związanych z systemem premiowym, którym objęta jest część pracowników Spółki.
Koszty działalności operacyjnej w okresie 12 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2023 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
12 miesięcy do
31 grudnia 2022
tys. PLN
tys. PLN
Koszty działalności operacyjnej
Wartość odsprzedanych towarów, materiałów i usług obcych
(3 663)
(3 600)
Świadczenia na rzecz pracowników, w tym:
(12 018)
(10 413)
Wycena programu na bazie akcji
(230)
(191)
Usługi obce i outsourcing pracowników
(7 774)
(7 122)
Amortyzacja
(899)
(996)
Koszty utrzymania majątku i samochodów służbowych
(3 269)
(3 587)
Podróże służbowe
(530)
(364)
Reklama
(238)
(318)
Pozostałe
(542)
(863)
Razem
(28 933)
(27 263)
Koszt własny sprzedaży
(21 307)
(22 507)
Koszty sprzedaży
(960)
(738)
Koszty ogólnego zarządu
(6 663)
(4 092)
Odpis /odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług
(3)
74
Razem
(28 933)
(27 263)
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 19
Transakcje z pracownikami rozliczane w formie instrumentów kapitałowych
Obecnie Spółka posiada dwa programy płatności na bazie akcji w rozumieniu MSSF 2, rozliczane w instrumentach kapitałowych.
Program z 2021 roku
W dniu 23 września 2021 roku Asseco International a.s. podpisała z menadżerami spółek Grupy ASEE umowy objęcia akcji ASEE S.A. Łącznie przedmiotem programu jest 547 550 akcji ASEE S.A., stanowiących 1,06% kapitału Spółki. Członkowie Zarządu ASEE S.A. oraz podmioty powiązane przez Członków Zarządu ASEE S.A. objęły łącznie 341 336 akcji.
Umowy stanowią transakcję płatności na bazie akcji w rozumieniu MSSF 2, rozliczaną w instrumentach kapitałowych.
Datą przyznania uprawnień był dzień 23 września 2021 roku. Cena objęcia akcji została ustalona na poziomie ceny rynkowej z dnia objęcia kontroli i wynosiła 40 PLN za akcję. Zgodnie z umowami menadżerom przysługują wszystkie prawa związane z nabytymi akcjami (prawo do dywidendy, prawa głosu, itd.) od momentu objęcia akcji, tj. od dnia 23 września 2021 roku. Płatność za akcje nastąpi w 9 ratach, pierwszej po podpisaniu umów oraz w kolejnych 8 rocznych ratach, płatnych od dnia 31 lipca 2022 roku. Od dnia objęcia akcji do momentu zapłaty ceny naliczane są odsetki w wysokości 1,5% + max (EURIBOR12M,0) rocznie. Wysokość części zmiennej będzie ustalana na początku każdego kolejnego rocznego okresu odsetkowego na dany okres. Narosłe odsetki będą spłacane co roku razem ze spłatami kolejnych transz nominału. Prawo do spłacania ceny w ratach przysługuje osobom uczestniczącym w programie, jeśli pozostają w Grupie w funkcji menadżera oraz nie naruszą istotnych warunków umowy (m.in. dokonują spłat zgodnie z harmonogramem, ustanowią zastaw na akcjach, nie dokonają sprzedaży akcji w okresie „lockup-u”, itd.). Możliwość sprzedaży akcji przez menadżerów została objęta 5 letnim okresem tzw. „lockup-u”. Menadżerom przysługuje prawo do wcześniejszej zapłaty za wszystkie nabyte akcje po ustalonej w umowie cenie 40 PLN za akcję, po upływie okresu 4-letniego tj. od 23 września 2025 roku. Nieopłacona część ceny sprzedaży zostanie zabezpieczona poprzez ustanowienie zastawu na akcjach każdego z kupujących.
Umowy przewidują opcje put i call, które przyznają stronom umów prawo do odsprzedaży oraz odkupu nieopłaconych akcji.
Wartość godziwa programu motywacyjnego została oszacowana w oparciu o model Black’a-Scholes’a Mertona Do wyceny wartości uprawnień użyto technik symulacji Monte Carlo w połączeniu z zastosowaniem regresji liniowej metodą najmniejszych kwadratów, czyli tzw. metodę Longstaffa-Schwartz. Łączna wartość godziwa programu na moment przyznania uprawnień wynosiła 1 984 tys. PLN. Koszt programu będzie ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego jako koszt świadczeń na rzecz pracowników i rozliczany w wynikach Grupy ASEE w latach 2021-2029.
Wartość godziwa przyznanych w ramach programu instrumentów kapitałowych została określona w oparciu o poniższe założenia:
Cena rynkowa 1 akcji ASEE z dnia objęcia
40 PLN
Cena objęcia 1 akcji
40 PLN
Oczekiwana zmienność cen akcji
29%
Oczekiwana zmienność EUR/PLN
6%
Stopa procentowa PLN
1,5% do 1,7%
Stopa procentowa EUR
-0,54% do - 0,40%
Oczekiwana zmienność 29% została wyliczona w oparciu o historyczną zmienność notowań z okresu sześciu miesięcy poprzedzających dzień zawarcia transakcji sprzedaży akcji na bazie średniej ceny akcji z kursów zamknięcia.
Podczas wyceny uwzględniono ewentualne zmiany wartości aktywa wynikające z wypłat dywidend. Według stanu na dzień wyceny oczekiwane dywidendy w okresie życia uprawnień z akcji ASEE wynoszą 1,00 PLN rocznie.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 20
Czas trwania opcji został określony na 1 rok dla akcji które zostaną opłacone w 2026 roku, 2 lata dla akcji które zostaną opłacone w 2027 roku oraz 3 lata dla akcji które zostaną opłacone w 2028 roku. Okresy te zostały powiązane z okresem „lock-up-u” na sprzedaż akcji.
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym ujmowany jest koszt związany z nabyciem 316 425 akcji, w tym przez Prezesa ASEE S.A. Piotra Jeleńskiego 280 000 akcji oraz Członka Zarządu ASEE S.A. Michała Nitkę 25 000 akcji.
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym ASEE za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku ujęty został koszt z tytułu programu w wysokości 168 tys. PLN, a w roku poprzednim w wysokości 168 tys. PLN. Drugostronnie transakcja została ujęta w odrębnej pozycji kapitałów Spółki w tej samej kwocie, która została ujęta w kosztach wynagrodzeń.
Program z 2022 roku
W dniu 22 sierpnia 2022 roku ASEE S.A. podpisała z menadżerami spółek Grupy ASEE umowy sprzedaży akcji Payten Holding S.A. Łącznie przedmiotem programu jest 426 571 akcji spółki Payten Holding S.A. stanowiących 0,93% kapitału spółki.
Umowy stanowią transakcję płatności na bazie akcji w rozumieniu MSSF 2, rozliczaną w instrumentach kapitałowych.
Datą przyznania uprawnień był dzień 22 sierpnia 2022 roku. Cena objęcia akcji wynosiła 22,57 PLN za akcję. Zgodnie z umowami menadżerom przysługują wszystkie prawa związane z nabytymi akcjami (prawo do dywidendy, prawa głosu, itd.) od momentu objęcia akcji. Płatność za akcje nastąpi w 9 ratach, pierwszej po podpisaniu umów oraz w kolejnych 8 rocznych ratach, płatnych od dnia 31 grudnia 2023 roku. Od dnia objęcia akcji do momentu zapłaty ceny naliczane są odsetki w wysokości 1,5% + max (EURIBOR12M,0) rocznie. Wysokość części zmiennej będzie ustalana na początku każdego kolejnego rocznego okresu odsetkowego na dany okres. Narosłe odsetki będą spłacane co roku razem ze spłatami kolejnych transz nominału. Prawo do spłacania ceny w ratach przysługuje osobom uczestniczącym w programie, jeśli pozostają w Grupie w funkcji menadżera oraz nie naruszą istotnych warunków umowy (m.in. dokonują spłat zgodnie z harmonogramem, ustanowią zastaw na akcjach, nie dokonają sprzedaży akcji w okresie „lockup-u”, itd.). Możliwość sprzedaży akcji przez menadżerów została objęta 5 letnim okresem tzw. „lockup-u”. Menadżerom przysługuje prawo do wcześniejszej zapłaty za wszystkie nabyte akcje po ustalonej w umowie cenie 22,57 PLN za akcję, po upływie okresu 4-letniego tj. od 22 sierpnia 2026 roku. Nieopłacona część ceny sprzedaży zostanie zabezpieczona poprzez ustanowienie zastawu na akcjach każdego z kupujących.
Umowy przewidują opcje put i call, które przyznają stronom umów prawo do odsprzedaży oraz odkupu nieopłaconych akcji.
Wartość godziwa programu motywacyjnego została oszacowana w oparciu o model Black’a-Scholes’a Mertona. Do wyceny wartości uprawnień użyto technik symulacji Monte Carlo w połączeniu z zastosowaniem regresji liniowej metodą najmniejszych kwadratów, czyli tzw. metodę Longstaffa-Schwartz. Łączna wartość godziwa programu na moment przyznania uprawnień wynosiła 2 141 tys. PLN. Koszt programu będzie ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego jako koszt świadczeń na rzecz pracowników i rozliczany w wynikach Grupy ASEE w latach 2022-2030.
Wartość godziwa przyznanych w ramach programu instrumentów kapitałowych została określona w oparciu o poniższe założenia:
Cena rynkowa 1 akcji Payten Holding S.A. z dnia objęcia
26,06 PLN
Cena objęcia 1 akcji
22,57 PLN
Oczekiwana zmienność cen akcji
30-36%
Oczekiwana zmienność EUR/PLN
6-8%
Stopa procentowa PLN
5,6%-6,5%
Stopa procentowa EUR
0,67%-1,26%
Akcje Payten Holding nie są notowane, a ich cenę rynkową wyznacza się poprzez odniesienie do rynkowych cen akcji ASEE S.A. Oczekiwana zmienność akcji Payten Holding S.A. została skalibrowana na podstawie historycznych notowań spółki ASEE S.A. z okresu porównywalnego z zapadalnością danego uprawnienia.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 21
Podczas wyceny uwzględniono ewentualne zmiany wartości aktywa wynikające z wypłat dywidend. Według stanu na dzień wyceny oczekiwane dywidendy w okresie życia uprawnień z akcji Payten Holding wynoszą 0,73 PLN rocznie.
Czas trwania opcji został określony na 4 miesiące dla akcji które zostaną opłacone w 2027 roku, 1 rok i 4 miesiące dla akcji które zostaną opłacone w 2028 roku, 2 lata i 4 miesiące dla akcji które zostaną opłacone w 2029 roku oraz 3 lata i 4 miesiące dla akcji które zostaną opłacone w 2030 roku. Okresy te zostały powiązane z okresem „lock-up-u” na sprzedaż akcji.
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym ASEE za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku ujęty został koszt z tytułu programu w wysokości 62 tys. PLN (22 tys. PLN w okresie porównywalnym). Drugostronnie transakcja została ujęta w odrębnej pozycji kapitałów Spółki w tej samej kwocie, która została ujęta w kosztach wynagrodzeń.
4.4. Przychody i koszty finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Przychody z odsetek stanowią głównie odsetki od inwestycji w instrumenty dłużne (w tym zwłaszcza udzielone pożyczki) oraz depozyty. Przychody te naliczane są w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
Pozostałe przychody odsetkowe stanowią odsetki od należności z tytułu dostaw i usług oraz rozliczone (odwijane) zgodnie